Sådan beregner du boafgift af en arv

Når man står over for et dødsfald i familien, opstår der hurtigt spørgsmål om, hvordan arven beskattes, hvem der skal betale, og hvor meget det egentlig drejer sig om.

I denne artikel guider vi dig igennem de vigtigste regler og satser for boafgift, så du får et klart overblik over, hvad du skal være opmærksom på – uanset om du er arving eller blot ønsker at forstå systemet bedre.

Hvad er boafgift?

Boafgift er en skat, der skal betales af den arv, som arvinger modtager fra en afdød person.

Afgiften beregnes ud fra arvens størrelse og afhænger af, hvem arvingerne er i forhold til afdøde.

Nære familiemedlemmer betaler typisk en lavere sats, mens fjernere slægtninge og andre modtagere kan blive pålagt en højere afgift.

Formålet med boafgiften er at beskatte overførslen af formue ved dødsfald.

Læs også: Hvad er arveafgift, og hvordan påvirker det din arv?

Hvor stor er boafgiften?

Afgiftens størrelse afhænger af boets størrelse, samt hvilken relation du og den enkelte arving har.

0% boafgift: Efterlader du din arv til din ægtefælle eller en godkendt velgørende organisation, skal der ikke betales boafgift. Hele arven overføres uden afgift.
15 % boafgift: Nære familiemedlemmer som børn, børnebørn, forældre, stedbørn, svigerbørn og samlevende (med fælles bopæl i mindst to år) betaler 15 % i boafgift af den del af arven, der overstiger det årlige bundfradrag.
25 % tillægsboafgift: Andre arvinger, som søskende, niecer og nevøer, skal betale en ekstra tillægsboafgift på 25 %. Det betyder, at den samlede afgift kan blive op til 36,25 % for denne gruppe.

Bundfradrag: Alle dødsboer har et bundfradrag, som reguleres årligt. Kun arv, der overstiger dette beløb, beskattes.

Hvordan beregnes boafgiften?

Boafgiften beregnes ud fra den samlede arv, der er tilbage efter afdøde – uanset hvor mange arvinger der er.

Først fratrækkes et bundfradrag, som i 2024 er på 333.100 kr. Det er bundfradraget for det år, hvor dødsfaldet sker, der gælder.
Når bundfradraget er trukket fra, betales der 15 % i boafgift af det resterende beløb, hvis arven går til nære familiemedlemmer som børn, børnebørn, forældre eller samlevende. Det beløb, der er tilbage efter boafgiften, udbetales frit til arvingerne.
Hvis arven derimod går til personer uden for den nærmeste familie, skal der – ud over de 15 % – betales en ekstra tillægsboafgift på 25 %. Samlet kan afgiften for fjernere slægtninge og andre modtagere derfor nå op på 36,25 %.

Boafgiften afhænger altså af, hvem der arver, og hvor stor arven er. Nære arvinger betaler 15 % af arven over bundfradraget, mens fjernere arvinger kan ende med at betale op til 36,25 %.

Eksempel på beregning af boafgift

Forestil dig, at en enlig person dør i 2024 og efterlader en arv på 1.500.000 kr. til sine to børn. Her er, hvordan boafgiften beregnes:

Samlet arv: 1.500.000 kr.

Bundfradrag (2024): 333.100 kr.

Arv, der skal betales boafgift af: 1.500.000 kr. – 333.100 kr. = 1.166.900 kr.

Boafgift (15 %): 1.166.900 kr. x 15 % = 175.035 kr.

Arv til deling efter boafgift: 1.500.000 kr. – 175.035 kr. = 1.324.965 kr.

Arv pr. barn: 1.324.965 kr. / 2 = 662.482,50 kr.

Resultat: Efter betaling af boafgift får hvert barn udbetalt 662.482,50 kr.

Populære spørgsmål om boafgift

Find herunder svarene på populære spørgsmål omkring boafgift.

Er der forskel på boafgift og arveafgift?

Der er ingen forskel på boafgift og arveafgift. Begge betegnelser bruges om den samme skat, der skal betales af arv i Danmark. Det officielle navn er boafgift, men mange omtaler det stadig som arveafgift i daglig tale.

Hvornår er boafgift påkrævet?

Boafgift er påkrævet, når en person dør og efterlader værdier, der skal fordeles som arv. Det gælder for de fleste arvinger, undtagen ægtefæller og godkendte velgørende organisationer, som er fritaget for boafgift. Boafgiften beregnes kun af den del af arven, der overstiger det årlige bundfradrag.

Hvordan beregnes boafgift?

Boafgift beregnes ud fra den samlede værdi af afdødes formue på dødstidspunktet, efter fradrag af gæld og omkostninger ved boets behandling. Først trækkes bundfradraget fra arven, og herefter beregnes boafgiften som en procentdel af det resterende beløb. Satsen afhænger af arvingernes relation til afdøde: nære familiemedlemmer betaler 15 %, mens andre arvinger kan blive pålagt en yderligere tillægsboafgift på 25 %.

Hvor lang tid har man til at betale boafgift?

Boafgiften skal som udgangspunkt betales senest 3 måneder efter, at boopgørelsen er godkendt af Skattestyrelsen. Det er boets ansvarlige, typisk bobestyreren eller en arving, der sørger for, at afgiften bliver betalt rettidigt. Hvis fristen ikke overholdes, kan der pålægges renter af det skyldige beløb.